Konto 4160 - Frakt, toll og spedisjon brukes i Norsk Standard Kontoplan når virksomheten fakturerer kunder for logistikkrelaterte tillegg som transport, tollklarering og spedisjon. Kontoen sørger for at slike beløp inntektsføres riktig, samtidig som merverdiavgift rapporteres i tråd med MVA-reglene .
Når passer konto 4160?
Bruk kontoen når:
- fraktkostnaden viderefaktureres som en del av salgsfakturaen
- toll, spedisjon eller ekspedisjonsgebyr faktureres med utgående MVA
- logistikk er et tillegg til hovedleveransen, og beløpet skal inn i omsetningsrapporteringen
Dersom du håndterer interne kostnader til transport eller spedisjon, føres de i stedet på kostnadskontoer som Konto 6100 - Frakt, transportkostnad og forsikring .
MVA-behandling for frakt, toll og spedisjon
| Scenario | MVA-sats | Kommentar |
|---|---|---|
| Innenlands transport knyttet til vareleveranse | 25 % | Standard sats for frakt som del av hovedleveransen |
| Transport til kunder i merverdiavgiftsområdet Svalbard/Jan Mayen | 0 % | Faktureres uten MVA, men dokumentasjon må lagres |
| Eksport utenfor merverdiavgiftsområdet | 0 % | Dokumenter utførsel for å bruke nullsats |
| Viderefakturering av toll og importavgifter | 25 % | Tollgrunnlag inngår i beregningsgrunnlaget for utgående MVA |
| Frakt på formidlingssalg | Avhenger av rolle | Sjekk om virksomheten er prinsipal eller agent før føring |
For grenseoverskridende transport kan det være aktuelt å skille MVA-grunnlaget i fakturaen. Se Hva er MVA-melding? for krav til rapportering.
Bokføring i praksis
| Hendelse | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Faktura til kunde for frakt | Konto 1500 - Kundefordringer | Konto 4160 - Frakt, toll og spedisjon |
| Utgående merverdiavgift | Konto 1500 - Kundefordringer | Konto 2701 - Utgående merverdiavgift høy sats |
| Betaling mottatt | Konto 1920 - Bankinnskudd | Konto 1500 - Kundefordringer |
Eksempel på fakturaoppsett
| Linjetekst | Beløp ekskl. MVA | Konto |
|---|---|---|
| Vareleveranse | 8 000 | 3000 - Salgsinntekter |
| Frakt og spedisjon | 1 000 | 4160 - Frakt, toll og spedisjon |
| Sum grunnlag | 9 000 | |
| Utgående MVA 25 % | 2 250 | 2701 - Utgående MVA høy sats |
| Total inkl. MVA | 11 250 |
Vanlige feil å unngå
- å blande sammen inntektskonto 4160 med kostnadskontoer som Konto 6110 - Toll og spedisjonskostnad
- å unnlate å beregne MVA på frakt når hovedleveransen er avgiftspliktig
- å bokføre tollavgifter direkte på konto 4160 uten å viderefakturere kunden
- å mangle dokumentasjon for eksport som faktureres med nullsats
Beste praksis
- Legg inn detaljerte linjetekster i fakturaen slik at kunden forstår hva som er hovedleveranse og hva som er logistikktillegg.
- Avstem konto 4160 jevnlig mot kundespesifikke fraktavtaler for å sikre at alt viderefaktureres korrekt.
- Automatiser faktureringen gjennom API-integrasjon og automatisering for å redusere tastefeil.
- Koble logistikkdata mot kontoen slik at kostnads- og inntektssidene kan sammenlignes med konti som Konto 6100 for marginanalyse.
Relaterte artikler
- Konto 3910 - Utgående porto, avgiftspliktig
- Konto 3920 - Utgående gebyrer, avgiftspliktig
- Hva er Driftsinntekter?
- Hva er Salgsfaktura?
- Hva er fraktbrev?
- Konto 6100 - Frakt, transportkostnad og forsikring
- Konto 6110 - Toll og spedisjonskostnad